מס שבח הוא המס המוטל על הרווח שנוצר כתוצאה מההפרש שבין המחיר בוקניתי נכס למחיר בו אני מוכר אותו. מס רכישה הוא מס המשולם על ידי הרוכשבעבור רכישת הנכס. מס מכירה, הוא מס אשר משולם על ידי המוכר בעת מכירתהנכס. ישנם מקרים שונים בהם ניתן לקבל פטור מתשלום מסים כאלה.
1. פטור ממס שבח בעת מכירת דירת מגורים על מנת לרכוש דירת מגורים חדשה
כאשר אדם מעוניין למכור דירת על מנת לרכוש דירת מגורים אחרת,הרי שאין מדובר בעסקה כלכלית לשם רווח ולכן החוק מקל על ביצוע העסקה. החוקמגדיר טווחי זמן אשר אם בחלוף התקופה שהוגדרה בחוק מבצע בעל הנכס "שחלוף"של דירת המגורים, ובתנאי שערכה של דירת המגורים החדשה איננו נמוך מערכה שלדירת המגורים הישנה – יוכל המוכר לקבל פטור ממס שבח.
2. פטור ממס שבח – דירת מגורים מזכה
אדם המוכר דירה אשר שמשה במשך 80% מ-4 השנים הקודמות למכירהלמגורים ואשר לא מכר דירה נוספת בשנה שקדמה למכירה; או כאשר אדם מקבל דירהללא תמורה כספית – קבוע בחוק פטור מתשלום מס שבח.
3. פטור ממס מכירה ורכישה: ירושה
במקרים בהם נפטר אדם, הרי שנכסיו עוברים ליורשיו (על פי דיןאו צוואה) וגם כאן אין מדובר למעשה בעסקה במקרקעין אשר המדינה מעוניינתלמסות, ולכן ניתן פטור ממס מכירה.
4. פטור ממס מכירה ורכישה: העברת בעלות אגב גירושין
אותו הרציונל שחל לעיל תקף גם לגבי העברת בעלות בין בני זוגעל הנכס במסגרת גירושין. אז מתבצעת העברת בעלות, אולם אין צורך לשלם מסמכירה.
5. פטור ממס רכישה ומכירה: שינוי ייעוד
כאשר קבלן, אשר עד אותו רגע השתמש בדירה כרכוש קבוע, מעביר אתהדירה לשמש כמלאי עסקי, הרי שהתקיים שינוי ייעוד של הנכס. במקרים אלה ישהעברה של זכויות בדירה, אולם החוק פוטר מתשלום מס מכירה ורכישה.
מאמר זה הובא ע"י יוסי אמודאי
יוסי אמודאי, מנכ"ל חברת "דוק השקעות 1988" המעניקה שירותים עסקיים ומגוון רחב של פתרונות פיננסיים, אשראי והלוואות חוץ בנקאיות