המפקח על הבנקים בישראל פרסם מסמך לתאגידים הבנקאיים בו הוא קובע כי עליהם להיערך ליישום הוראות ה-FATCA. בנק ישראל פרסם היום טיוטה המנחה את התאגידים הבנקאיים להיערך ליישום הוראות ה- FATCA נוכח ההשלכות האפשריות על המערכת הבנקאית המקומית.
רקע: ביום 18 במרץ 2010 נקבעו על ידי הרשויות בארה"ב הוראות ה-FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act), במסגרת החוק Hiring Incentive to Restore Employment Act, וזאת כחלק מהמאבק האמריקאי בתופעת ההתחמקות ממסים באמצעות פתיחת חשבונות בנק זרים.
הרשויות בארה"ב הציעו למדינות המעוניינות בכך לחתום על הסכם בין-ממשלתי ליישום הוראות ה- FATCA, אשר מאפשר הקלות ממשיות ביישום ההוראות, ובפרט בנושא הטלת סנקציות על לקוחות שאינם משתפים פעולה. הליך החתימה על הסכם בין ישראל לארה"ב בנושא חשבונות בנק טרם הושלם.
בנק ישראל פרסם הנחיה לנוכח ההשלכות האפשריות על המערכת הבנקאית המקומית. המסמך מנחה את התאגידים הבנקאיים להיערך ליישום הוראות ה- FATCA, בפרט, הונחו התאגידים הבנקאיים בנושאים הבאים:
הליכי ממשל תאגידי (מינוי אחראי, הקמת צוות עבודה, קביעת מדיניות ונהלים, דיווחים להנהלה ולדירקטוריון).
בחינת הצורך ברישום ובחתימה על הסכם מול הרשויות בארה"ב, בהתאם ללוחות הזמנים הקבועים בהוראות.
אופן ההתנהלות מול לקוחות, ובפרט האפשרות לסרב להעניק שירותים בנקאיים ללקוח אשר אינו משתף פעולה עם התאגיד הבנקאי באופן הנדרש ליישום ההוראות.
להרחבה בנושא מיסוי אמריקאי, ראו: מדריך מיסוי בארצות הברית
נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד