דוחות כספיים הנערכים בתום שנת הכספים כוללים מידע רב על פעילות העסק, מידע זה לעיתים רבות גלוי לעין אך קיים מידע רב אשר אינו גלוי לצורך חשיפתו נדרש לבצע מספר פעולות בדוחות הכספיים, כגון ניתוח הדוחות, והבנתם באופן מעמיק. אז כיצד ניתן להבין את הדוחות הכספיים שקיבלנו מרואה החשבון של העסק?
ניתוח דוחות כספיים הינו רכיב תחת נושא ניהול כספיים בעסק, המשמעות היא שרצוי שניתוח הדוחות הכספיים יעשה באופן מיומן על ידי רואה חשבון. לא תמיד הרואה חשבון של העסק מנתח את דוחותיהם הכספיים של החברות של לקוחותיו לכן אם קיים מצב כזה רצוי לפנות לרואה חשבון של העסק בבקשה להבנת נתוני הדוחות הכספיים באופן מיטבי.
ניתוח הדוחות נעשה באמצעות שימוש בכלים פשוטים, הרי הכל נמצא כבר בדוחות. אומנם הנהלת החשבונות מתעדת את אירועי העבר בעסק אך אילולא ראיה רחבה לא ניתן לבצע ניתוח דוחות של החברה אך הוא אפשרי ועשוי לתת מידע רב על אופן פעילות החברה
להלן מדדים לניתוח פעילות הדוחות הכספיים:
1. יחסי נזילות - מעניקים תמונת מצב בנוגע ליכולת הנזילות הכלכלית של החברה
נכסים שוטפים חלקי התחייבויות שוטפות - יחס שוטף - יכול החברה לפרוע את התחייבויותיה בטווח של שנה ממועד המאזן
נכסים שוטפים בניכוי מלאי חלקי התחייבויות שוטפות עשוי להעניק יחס מהיר לפרעון התחייבויותיה של החברה
מזומנים וניירות ערך סחירים חלקי התחייבויות שופטות עשוי לספק יחס נזילות מיידית
2. יחסי רווחיות מעניקים מידע אודות רווחיות העסק
רווח גולמי חלקי המכירות - שיעור הרווח הגולמי
רווח תפעולי חלקי מכירות - שיעור הרווח התפעולי
רווח נקי חלקי מכירות - שיעור הרווח הנקי
רווח נקי - חלקי הון עצמי - שיעור התשואה על ההון
רווח נקי חלקי סך הנכסים - שיעור התשואה על הנכסים
3. יחסי איתנות פיננסית - עשויים לספק מידע אודות האיתנות הפיננסית של העסק כך שסך ההתחייבויות חלקי ההון העצמי מספק את שיעור המינוף של העסק. כמו כן, ניתן לבחון יחסי איתנות במספר דרכים נוספות סך ההתחייביות מתוך סך הנכסים וכדומה
4. יחסים תפעוליים - יחסים המעידים על אופן התפעול של העסק, כגון ימי גבית כספים מלקוחות, ימי תשלום לספקים, מחזוריות המלאי וכו'
קיימים יחסים נוספים עלייהם נרחיב במועד מאוחר יותר
כמו כן קיימים יחסים פיננסים נוספים עליהם נרחיב במאמר נפרד