אזרח או תושב ארה"ב שמעסיק עובדים או משלם כסף לאדם אחר בסך העולה על 600$ יצטרך להנפיק טופס 1099 או W2 למקבל התשלום ול-IRS. על מנת שניתן יהיה לעשות זאת יש לברר את פרטי מקבל התשלום, בעיקר את מספר הזיהוי לצורך מס שלו – ITIN או SSN. כדי לקבל ולוודא את אותו המספר יחתים המשלם/הבנק את הלקוח על טופס IRS Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification או טופס W9.
מה קורה למי שלא מוכן לחתום על טופס W9 ?
אזרח ארה"ב המסרב לחתום על טופס W9 עליו הוא נדרש לחתום על ידי מעסיק, מוסד פיננסי או כל גוף אחר המעביר אליו כספים וזכאי על פי חוק לקבל את המספר המזהה שלו לצורך מס (TIN) עשוי להיות חייב בקנס של 50$ לכל תקרית. אותו אדם יהיה גם חשוף לניכוי מס במקור על הכנסות בשיעור של 28% שיועברו ל-IRS.
הגשת הצהרה שיקרית על גבי טופס W9 עשויה לגרום לסנקציות במישור הכלכלי והפלילי, לכן מוטב לאזרח ארה"ב שנדרש למלא ולחתום על טופס W9 לעשות זאת בצורה מדוייקת תוך הבנת ההשלכות של דיווח כוזב.
הבנקים בישראל החלו להחתים רבים מלקוחותיהם על טפסי W9 כחלק מההיערכות להעברת המידע שדורש ה-IRS במסגרת FACTA. אזרחי ארה"ב שמתבקשים לחתום על טופס W9 צריכים לקחת בחשבון שככל הנראה יש להם חובה להעביר דיווחים שנתיים לרשויות בארה"ב, דיווחים שבמידה ולא מועברים או מועברים באיחור עשויים לשאת קנסות ואף סנקציות פליליות.
ישנן כיום מספר תוכניות גילוי מרצון למס הכנסה בארה"ב (IRS voluntary disclosure), כאשר התוכנית המהירה לאזרחים אמריקאים שמתגוררים מחוץ לארה"ב מבטיחה לזכאים להשתתף בה יישור קו עם דיווח ל-IRS על שנים קודמות ללא קנסות וענישה. זו הזדמנות שאין להמעיט בערכה, ויש להנות מאפשרות זו כל עוד היא קיימת.