האם אני צריך להגיש דו"ח מס בארה"ב ? האם אני יכול לנכות מס ששילמתי בישראל ?
יש לי אזרחות אמריקאית, אני חי בישראל ומעולם לא עבדתי או הרווחתי כסף בארה"ב האם אני חייב כסף למס ההכנסה בארה"ב ?
אזרחי ארצות הברית ומחזיקי "גרין-קארד" מחויבים להגיש דו"ח מס שנתי ל – IRS בארצות הברית. לא משנה באיזה מדינה בעולם הם גרים, כל עוד ההכנסה שלהם (בארה"ב ובחו"ל ) היא מעל 9,000 $ בשנה. רבים מהאזרחים שחיים בישראל מניחים בטעות שבגלל שהם מעולם לא היו חייבים מס בארה"ב, הם פשוט לא צריכים להגיש דו"ח מס ל -IRS.
באמצעות איזה טפסים מדווחים אזרחי ארה"ב שחיים בישראל על ההכנסה שלהם למס ההכנסה האמריקאי?
כמו מרבית האזרחים שחיים בארה"ב אתה צריך למלא טופס 1040. וכן טפסים שהחובה למלא אותם חלה ספציפית על אזרחי ארה"ב שחיים מחוץ לגבולות המדינה (אם יש בכך צורך) כמו טפסים 2555 ו1116- טפסים לצורך החרגת הכנסה מעבודה וקבלת זיכוי על מס זר ששולם וכמובן יש להביא בחשבון דיווח על חשבונות פיננסיים באם יתרתם המצטברת עלתה במהלך השנה על 10,000$ בנקודת זמן כל שהיא במהלך השנה (FBAR).
איך אני יודע אם ההכנסות שלי מעבודה בישראל פטורות (מוחרגות) עד לסכום הקבוע בחוק ?
מס ההכנסה האמריקאי פוטר אותך מהכנסות מעבודה - Foreign Earned Income Exclusion עד לסכום מסוים אם אתה עומד באחד משלושת התנאים הבאים:
1 . אתה אזרח אמריקאי שעומד בקריטריונים מסויימים להיחשב תושב של מדינה זרה בשנת המס.
2 . אתה אזרח אמריקאי תושב של מדינה זרה בשנת המס ולמדינה הזו יש אמנת מס עם ארה"ב.
3 . אתה אזרח או תושב מדינה זרה שנעדר פיזית מארה"ב מינימום של 330 ימים מתוך 365 ימים בשנה.
מה עושה אזרח אמריקאי בישראל שיש לו הכנסות משכירות ?
בישראל יש שלוש חלופות למיסוי הכנסות משכירות והנישום בוחר את החלופה המועדפת עליו:
א. פטור עד 58,920 ש"ח ולא מכירים בהוצאות.
ב. תשלום של 10% מההכנסות ולא מכירים בהוצאות
ג. תשלום מס שולי ואז כן ניתן לדרוש הוצאות (וההכנסה החייבת גדלה גם לצרכי ביטוח לאומי)
בארה"ב מיסוי של אזרחים אמריקאים מתבצע אחרת ויש לבחון האם נוצרת חבות מס לאזרח אמריקאי שחיי בישראל בעקבות ההבדלים הללו.
עקרונית הכנסות שכירות של אזרחי ארה"ב חייבות במס אולם ניתן לקזז הוצאות בגין השכרת הנכס כנגד אותן ההכנסות, יש לשים לב כי אזרח אמריקאי שחיי בישראל ובוחר בחלופה הראשונה (בישראל) ולא משלם מס על הכנסות השכירות שלו בארץ יכול למצוא עצמו חייב במס עליהן בארה"ב.
האם אני יכול לנכות מס ששולם בישראל ?
באופן עקרוני, מס שאתה חייב בארה"ב על הכנסות מישראל, ניתן להפחית באופן משמעותי או אפילו לאפס לחלוטין, אם כבר שילמת מס על ההכנסה בישראל. אתה יכול לדרוש זיכוי בעבור מיסים אלה בדו"ח המס הפדרלי שלך ומכוון ששיעורי המס בישראל גבוהים מארה"ב ברוב המקרים לא תהיה חבות מס. ניתן לדרוש את המיסים ששולמו בישראל כניכוי או זיכוי והבחירה האופטימלית בין ניכוי או זיכוי תלויה בנסיבות הספציפיות של בעל האזרחות הכפולה.
מתי צריך להגיש דו"ח מס אמריקאי ?
עבור אמריקאים המתגוררים בארה"ב, דו"ח המס מוגש תמיד עד ה - 15 באפריל לשנה שלאחר שנת המס הרלוונטית, ארכה של חודשיים ניתנת באופן אוטומטי לאזרחים המתגוררים בחו"ל עד ל- 15 ביוני. הארכה של החודשיים היא אוטומטית, אך ישנה הארכה נוספת במידת הצורך עד לתאריך ה – 15 באוקטובר לתושבים שחיים מחוץ לארה"ב.
למען הסר ספק כל הארכות לעיל מתייחסות להגשת הדוחות. אף אחת מהרחבות הנ"ל לא חלות על תשלום מסים, כל מסים שחייב אזרח אמריקאי, לא משנה אם הוא מתגורר בארצות הברית או בחו"ל, חייבים להיות משולמים עד ל -15 באפריל של השנה העוקבת.
הערה: המידע ניתן בתימצות ובאופן כללי ואין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או
ייעוץ מס ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא.
המידע המוצג הינו לידיעה בלבד.