איזון משאבים -
עם החלטת בני הזוג על גירושין, נקבע " יום הקרע" או היום הקובע.
ליום /לתאריך זה אומדים, בדרך כלל מבוצע באמצעות אקטואר , את כל נכסי בני הזוג אשר עומדים לרשותם ונצברו במהלך שנות החיים המשותפים, קרי: שווי זכויות בקרנות פנסיה ותיקות, שווי נכסים בקופות גמל, שווי זכויות בביטוחי מנהלים ,קרנות השתלמות שווי מוניטין וכו..
בנוסף, מבוצע, באמצעות אקטואר , חישוב שווי ההתחייבויות, ליום הקובע או למועד הקרע, אשר לקחו על עצמם בני הזוג,במהלך תקופתם המשותפת, קרי: שווי התחייבות משכנתא, שווי הלוואות וכו..
האקטואר, בחישובו צריך להתחשב בפרמטרים סטטיסטיים וכלכליים על מנת לבצע החישוב, בנוסף על האקטואר להכיר את תקנות המס, קופות הגמל, תקנוני קרנות הפנסיה :
דוגמא: שווי ערך הפדיון בקרן הפנסיה הותיקה, קרי מבטחים, אינה זהה לשווי זכויות הפנסיה החל מגיל פרישה ואילך, ברוב המקרים שווי זכויות הפנסיה גבוהות משווי הכספים העומדים לזכות בן הזוג בעת משיכה.
דוגמא נוספת: זכויות בביטוח מנהלים, לפוליסות עם מקדם קיצבה קבוע: בדרך כלל שווי זכויות הפנסיה גבוהות מהסכום הצבור בפוליסה.
בהתאם, על האקטואר להכיר את כל חישוב הפנסיות למינהן :הוותיקות, החדשות, קופות גמל וביטוחי מנהלים, אשר נקבעים על פי התקנונים ועל פי תנאי הפוליסות של חברות הביטוח.
בנוסף, נדרש מהאקטואר , להכיר את נושא המיסוי הן בעת משיכה והן בעת גיל פרישה לצורך בצוע שווי הנכסים.
לאחר קבלת כל הנתונים מבני הזוג, האקטואר מחשב את שווים לתאריך אשר נקבע כיום הקרע/היום הקובע, ע"י שימוש במודלם סטטיסטיים וכלכליים.
לסיכום, על מנת לבצע חישוב איזון משאבים, נדרש אקטואר מעבר ליכול המקצועית לבצוע החישוב, נסיון והכרה של התחום הפנסיוני בשילוב עם הכרה מלאה של תקנות המיסוי וכן מיסוי בפרישה.
הכותב הינו אקטואר במוסד ציבורי גדול .
מאמר זה, אינו מהווה ייעוץ או תחליף לייעוץ וכל העושה שימוש במאמר זה הינו על דעתו בלבד.
כתובת אינטרנט: http://www.actuar.co.il