אזרח / תושב ישראל בעל דרכון אמריקאי - האם ידעת?
דיווח על חברה נשלטת זרה
במידה ואתה אזרח אמריקאי ובעלים של חברה זרה (לדוגמא חברה ישראלית), הנך מחויב לכללי מיסוי ודיווח אמריקאיים מיוחדים של חברה נשלטת זרה CFC - Controlled Foreign Corporation)). לפי כללים אלו אתה חייב לדווח בכל שנה באופן מפורט ועל פי הכללים האמריקאים על כל פעילותה של החברה הישראלית שלך למס הכנסה האמריקאי (I.R.S). הדיווח נעשה ע"י טופס 5471 וטפסי המשנה שלו. קנס בסכום של 10,000$ מוטל על אי הגשת הדוח.
FBAR דווח על חשבונות בנקים
אם היה לך במשך השנה חשבונות מחוץ לארה"ב, עם שווי נכסים פיננסיים של 10,000$ או יותר, הנך מחויב לדווח על כך ל I.R.S . הדיווח נעשה על גבי טופס TDF90-22.1, הנקרא גם דוח FBAR- Foreign Bank Account Reporting. על אי הגשת הדוח מוטלים קנסות אזרחים ופליליים גבוהים ביותר.
מדיניות חדשה לגבי המיסוי בארה"ב - "אין עוד מקום להסתתר"
בשנים האחרונות אנחנו עדים למדיניות חדשה של רשויות המס בארה"ב הכוללת אכיפה גבוהה של חוקי המס האמריקאיים לגבי אזרחי ארה"ב בעלי השקעות או עסקים מחוץ לארה"ב. לקטגוריה הזאת נופלים גם אזרחי / תושבי ישראל שהם בעלי דרכון אמריקאי אשר באופן טבעי הנכסים והעסקים שלהם בארץ מגוריהם - בישראל.
במאי 11, 2009 משרד האוצר האמריקני פרסם הסברים כלליים של הצעות הממשל שכוללים אכיפה קשוחה של החוקים הקיימים, ושינויים שברובם מרחיקי לכת ומשפיעים על כל אזרח אמריקאי בעל עסקים או נכסים מחוץ לגבולות ארה"ב. ב 8 במרץ 2009 נכנס לתוקף בארה"ב החוק המכונה ה "HIRE ACT". חוק זה כולל משטר חדש של ניכוי מס במקור (החל מ 2013), המחייב בנקים זרים שרוצים לעשות עסקים עם ארה"ב לתת דיווח לגבי לקוחות האמריקאיים שלהם. ה "HIRE ACT", כולל מספר סעיפים שמטרתם באופן מעשי לשים סוף לסודיות של בנקים זרים. המגמה הזאת כבר למעשההחלה לתת את אותותיה בשטח. בנקים זרים (כולל כמה בנקים ישראלים) כבר החלו לדרוש מהלקוחות שלהם לתת הצהרה כולל חתימה על ויתור סודיות או לסגור את חשבון הבנק שלהם.
סקירה תמציתית זו אינה יכולה להוות תחליף לייעוץ מקצועי ספציפי.
המאמר המלא (באנגלית) נמצא באתר האינטרנט של קיש ושות' רואי חשבון www.kcpa.co.il .
הכותב אהוד קיש רו"ח (ישראל, ארה"ב) הוא שותף מנהל במשרד קיש ושות רואי חשבון.
קיש ושות' הוא משרד רואי חשבון ישראלי אמריקאי המתמחה במיסוי ישראל - ארה"ב ובהכנת דוחות מס אמריקאיים. לייעוץ במיסוי ארה"ב, כולל תכנון מבני מס להשקעות נדל"ן ועסקים בארה"ב ניתן לפנות למשרדנו. רח' תובל 30 רמת גן 52522 , טל 03-6126742 , פקס 03-6126743