בגין פעילות בשוק ההון חל מיסוי, בהתאם, כאשר ישנם הפסדים מפעילות בשוק ההון ניתן לבחון אפשרות לקבלת החזרי מס ממס הכנסה. ישנם מספר מקרים בהם ניתן לקבל החזרי מס ממס הכנסה בגין פעילות בשוק ההון אמנם יש לדאוג לדרוש אותם.
הבנקים או הברוקרים באמצעותם אנו סוחרים בשוק ההון מחויבים לנכות מס במקור בגין הרווחים שנוצרו לנו בבורסה אמנם כאשר נוצרים לנו הפסדים הם לא מחויבים לוודא שאנו מנצלים את אותם הפסדים לצורך קיזוז רווחים שהיו לנו באותה שנה, אלו חלק מן הסיבות בגינן יש לוודא כי אנו מבצעים חישוב אשר מאפשר קבלת החזר מס.
כאשר אנו מבצעים פעילות בשוק ההון אנו צוברים רווחים על ניירות ערך, אמנם לעתים אנו מוכרים ניירות ערך בהפסד, מכיוון שמדובר בפעילות זהה ניתן לקזז את הרווחים מן ההפסדים ולשלם מס רק על הרווחים נטו, אמנם יש הגבלות לעניין קיזוז הפסדים, כאשר החישוב נעשה ברמה שנתית. כמו כן, הפסדים מועברים בין שנים וניתן לקזזם מרווחים אשר נוצרו בשנים הבאות אומנם לא ניתן לבצע פעולה הפוכה, כלומר לקזז רווח משנה קודמת עם הפסד בשוק ההון בשנה הנוכחית.
החזר מס שוק ההון - דוגמה
במקרה בו הפעילות נעשית באמצעות שני ברוקרים, למשל בנק וחברת ביטוח, יתכן מצב בו בגוף אחד יש רווחים בשוק ההון בעוד בגוף השני נוצרו הפסדים בשוק ההון. מכיוון ששני הגופים לא מכירים האחד את השני, גוף אחד ינכה במקור את המס אותו הוא נדרש לנכות בגין הרווחים שנוצרו לפעיל בשוק ההון בהעוד הגוף השני בו נוצר ההפסד לא ידע על הרווח ולא יידע את הגוף הראשון על ההפסדים בשוק ההון. מכיוון שניתן לקזז בין הרווח לבין ההפסד בשוק ההון, יש ליידע את מס הכנסה על הצורך בביצוע התאום וקבלת החזר המס.
לאחר הידוע של מס הכנסה, ניתן יהיה לבצע בדיעבד את החישוב של הרווח נטו אותו יש למסות בגין רווחים נטו בשוק ההון.
מצב נוסף הוא בו נוצר ראשית רווח, במצב זה הברוקר ינכה את המס במקור ויעבירו למס הכנסה, אמנם במידה ולאחר מכן נותר הפסד בגין הפעילות שלכם בשוק ההון, אז לא ניתן יהיה באמצעות הבנק לבצע את החישוב ברמה השנתית. לכן יש לבצע חישוב נפרד ולבקש את ההחזר מס ממס הכנסה.
ישנן דוגמאות מורכבות יותר אשר כוללות פעילות בגין נכסים אשר הוחזקו במשך מספר שנים על ידי הנישום בגין פעילותו בשוק ההון.
האמור במאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי וכל העושה בו שימוש עושה זאת על דעת עצמו, בכל מקרה מומלץ להיוועץ בשירות החזרי מס או רואה חשבון על מנת לוודא שמבצעים את פעולת החזר המס בהתאם לתקנות.