עוסק פטור הנו מי שמחזור העסקאות של העסק שלו בשנה מסוימת אינו גבוה מסכום של 76,884 ש"ח, במידה ויעבור מחזור זה הוא יהפך באופן אוטומטי לעוסק מורשה, כמו כן ישנם מי שלא רשאים לעסוק בתור עוסקים פטורים. עוסק פטור זכאי לפטור ממס ערך מוסף, פטור זה הוא משמעותי ומאפשר לעוסק הפטור מספר יתרונות.
ישנם עוסקים אשר לא רשאים להתאגד באמצעות עוסק פטור
בעלי מקצועות חופשיים כמו רופאים, או רואי חשבון, יועצי מס וטכנאים כמו גם בעלי בית ספר לנהיגה ומקצועות נוספים אינם רשאים כלל להתאגד באמצעות פתיחת עוסק פטור, כלומר הם יתאגדו בתור עוסק מורשה כבר מהשקל הראשון שהם ירוויחו, המשמעות היא שהם לא יהיו זכאים להטבות מע"מ וכן חובות הדיווח שיחולו עליהם יהיו מוגברים.
לפני פתיחת עוסק פטור מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון ולבדוק האם אתם רשאים או לא לפעול במסגרת זו.
עוסק פטור ממס ערך מוסף
למעשה עוסק פטור הנו מי שלא נדרש בתשלום של מס ערך מוסף, הוא לא משלם מע"מ על העסקאות שהוא מבצע ובהתאם הו אלא מגיש ללקוחותיו חשבונית מס בגין העסקאות שלו אלא קבלות בלבד. בהתאם לקוחותיו שהם חברות או עוסקים מורשים לא רשאים להתקזז במע"מ על הכסף ששלמו לעוסק הפטור ולכן לעתים ידרשו שהמחיר שהוא מציע להם יהיה זול ב - 16% מהמחיר שמציע להם העוסק המורשה המתחרה בו.
יתרון של עוסק פטור
היתרון של עוסק פטור הנו יתרון מול עוסק מורשה כאשר העבודה הנה מול לקוחות קצה, כלומר הלקוח הסופי שרוכש את השירות שלו, שכן ללקוח הפרטי אין שימוש לחשבונית המס שהוא מקבל, מכיוון שאין לו עסק הוא זכאי לקבל את המע"מ בחשבונית חזרה ולכן הוא יעדיף את המחיר הזול ביותר שהוא יכול לקבל, מכיוון שעוסק פטור אינו משלם מע"מ המחיר שלו יהיה זול ב - 16% ממחירו של העוסק המורשה, שכן העוסק המורשה חייב להוסיף למחיר שהוא גובה מע"מ.
שימו לב, למעשה עוסק פטור הנו האופן בו המדינה מקלה על בעלי עסקים קטנים לפעול, במקום שיהיו הרבה עוסקים מורשים אשר חלה עליהם חובת דיווח חודשית או דו חודשית למע"מ וכן תשלום מע"מ על העסקאות שלהם, המדינה מאפשרת לבעלי עסקים קטנים לפעול בקטן, כלומר הם מקבלים הקלות כל עוד הם שומרים על מחזור נמוך, וכאשר הם קטנים הם באמת בעלי יתרון על העוסקים המורשים.
יתרון נוסף של עוסק פטור הנו עלויות נמוכות של תפעול העסק שלו, עוסק פטור יכול לנהל את העסק אצל רואה חשבון המתמחה בעסקים קטנים ולשלם מחיר נמוך באופן משמעותי מזה של רואה חשבון בגין ניהול העסק שלו אצל רואה החשבון, זה נובע בשל העובדה שאין צורך בדיווח למע"מ כמו כן ניהול הספרים של עוסק פטור הנו פשוט בהרבה מאשר של עוסק מורשה ובטח שבהשוואה לחברה אשר נדרשת בהנהלת חשבונות כפולה.
דוח שנתי
עוסק פטור נדרש בהגשת דוח שנתי למס הכנסה בגין השנה שחלפה, את הדוח השנתי יש להגיש עד אפריל או מאי של השנה העוקבת, כאשר במידה ואתם פועלים באמצעות רואה חשבון יתכן והוא זכאי לאורכות להגשת הדוח השנתי שלכם, היוועצו ברואה החשבון שלכם לעניין הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
הדוח השנתי של העוסק הפטור כולל את מצב העסק שלו בשנה שחלפה, כלומר, פירוט של הכנסותיו והוצאותיו וחישוב הרווח שלו והמס הנגזר מאותו רווח, כמו כן כולל הדוח השנתי גם דיווח על רווחי הון של העוסק הפטור, וכן דיווח על משכורות שיש לו במידה והוא עובד גם כשכיר וכן דיווחים נוספים הנדרשים בהתאם לתקנות בעת הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
שור רואי חשבון הנו משרד רו"ח המתמחה בעסקים קטנים ובינוניים, וכן ייעוץ מיסוי ופיננסי ועבודה מול רשויות המס.