נישום אשר הייתה לו פעילות בבורסה ושילם מס בגין רווחי הון בלי שקיזזו לו הפסדים שהיו לו שילם מס עודף. רק פניה למס הכנסה תזכה אותו בהחזרי מס.
החזר מס בגין הפסדים בבורסה
לפי סעיף 132 לפקודה אפשר לקזז הפסדים בשוק ההון מרווחים בשוק ההון. ההפסדים הניתנים לקיזוז אינם בהכרח הפסדים מאותה שנת מס אלא ישנם הפסדים ברי קיזוז גם לשנים הבאות.
ישנם שנים בהם המצב בשוק ההון היה קשה ומניות רבות צברו הפסדים. בשנים אלו רוב המשקיעים סיימו את שנת הפעילות העסקית בהפסדים ורבים מהם אינם מודיעים לכך שאם בשנים שבאו לאחר מכן הם הרוויחו בגין הפעילות שלהם בבורסה ושילמו על כך מס כמתחייב בחוק הם יכולים לקזז את ההפסדים מהשנים הקודמות ברווחים מהשנים שלאחר נכן ולקבל החזר מס על המס שנוכה מהרווחים.
במדינת ישראל שנת 2008 הייתה שנה קשה למשקיעים רבים ורובם צברו הפסדים מפעילותם בבורסה לעומת זאת שנת 2009 הייתה שנה טובה למשקיעים ורובם שילמו מס על רווחים נאים הגשת דוח למס הכנסה ובקשה לקיזוז ההפסדים מהרווחים יכולה לשכות את המשקיע בהחזר מס בסכומים גבוהים ואף לזכות אותו במלוא המס שנוכה מרווחיו.
יש רבים שחושבים שהבנק / בית ההשקעות כבר עושה את החישוב עבורם ודואג להם לקבלת החזר מס המגיע להם אך יש לזכור שעל פעילות שנעשתה באותה שנת מס זה בדרך כלל נכון לעומת זאת קיזוז הפסדים משנת מס אחת מרווחים משנת מס אחרת בדרך כלל לא נעשה על ידי הבנק / בית ההשקעות.
יש לשים לב שנישום אשר הכנסותיו משוק ההון היו הכנסותיו היחידות באותה שנת מס ולא היו לו הכנסות ממשכורת יכול לקבל החזר מס על מלוא המס שנוכה בלי קשר להפסדים אלא בעקבות כך שמגיע לו פטור ממס על רווחי הון.