מהם החזרי מס?
החזרי מס מוחזרים לשכיר ,עצמאי או חברה משלטונות מס הכנסה כתוצאה מתשלום מס ביתר במשך שנת המס הרלבנטית.
האם מגיע לכם החזרי מס משלטונות המיסים?
נתחיל בשתי שאלות בסיסיות:
1. על מה בעצם אתם משלמים מס?
- התשובה ברורה: על רווח בעסק
ומכאן לשאלה הבאה:
2. מהו רווח בעסק?
-גם כאן התשובה לא מסובכת מידי: סך ההכנסות בניכוי סך ההוצאות
אם כך, מה השאלה בכלל? על הוצאות מסוימות ששלטונות המס אינן מתירות בניכוי חלקי או מוחלט מהכנסותיכם.
בוא נניח שאתם אזרחים ממושמעים וצייתנים וברצונכם לשלם מס אמת. ההדגשה על אמת. הבעיה היא שהאמת שלכם לא תמיד זהה לאמת של פקיד השומה , במיוחד באיזורים ה"אפורים" שבו אתם נתלים באמות מוסר והוגנות. לפקידי מס הכנסה זה פחות חשוב ,הם רוצים לגבות מס –הם צריכים להראות תוצאות לנציבות מס הכנסה שהרי הם נמדדים גם בתחום זה.
אז מה אתם צריכים לעשות כדי להיות זכאים להחזרי מס?
במידה ואתם שכירים-אתם רשאים לקזז מעט מאד הוצאות הקשורות ישירות לייצור ההכנסה בשנת המס כדוגמת ספרות מקצועית לבעלי מקצוע מסויימים. מעבר לזה ,אתם זכאים לניכויים וזיכויים נוספים בגין תשלומים לקופות גמל ,קצבה, תרומות ואחרות.
במידה ואתם עצמאים-מעבר לאמור מעלה אתם רשאים לקזז את כל ההוצאות המותרות בניכוי מהכנסות העסק אותו אתם מנהלים,כמובן, במסגרת החוק ובהסכמת פקיד השומה.
אז איך בעצם נוצרים החזרי מס?
כאשר משלמים מס ביתר,או במילים אחרות, כאשר משולמים תשלומים על חשבון המס במשך השנה העולים על סך המס הסופי המבוסס על התחשבנות שנתית במסגרת הגשת דוח שנתי לרשויות המס.
בנקודה זו אתם לבטח תוהים –למה שולמו סכומי מס ביתר?
ובכן,במקרה של שכירים-קיימת סבירות גבוהה לכך שהחזרי מס הינם בגין ניכויים וזיכויים מיוחדים( ולא קיזוז הוצאות) המוגשים לרוב למס הכנסה במסגרת דוח שנתי מיוחד וללא צורך בפתיחת תיק במס הכנסה.
ברם ,אם אתם עצמאים או מתנהלים באמצעות חברה-קיימת סבירות גבוהה ששילמתם מקדמות שוטפות על חשבון מס במשך השנה העולות על החבות הסופית השנתית –ולכן זכאים לדרוש החזרי מס.
ושאלת מיליון הדולר (או לפחות שוות ערך להחזר המס) למה זה קורה?
לרוב, מפני שלא נבדקו תוצאות המס במהלך השנה ולא הושוו לתשלומי מקדמות בפועל ,או במילים אחרות-לא בוצע תיכנון מס על ידכם או על ידי רואה חשבון. כלומר,אתם לא ממש חיים את מה שקורה אצלכם בעסק או שפשוט אתם שואבים הנאה משונה ממימון בשומות מס למספר שנים ,והאמינו לי שברגע שהגעתם לדיון תצאו משם פחות עשירים ויותר מדוכאים.