חפש מאמרים:
שלום אורח
23.12.2024
 
   
מאמרים בקטגוריות של:

   
 

הרצאה באוניברסיטת מוסקבה בפקולטה ליחסים בינלאומיים – מרץ 2013

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים17/03/20133600 צפיות שתף בטוויטר |   שתף בפייסבוק

הרצאה באוניברסיטת מוסקבה בפקולטה ליחסים בינלאומיים – מרץ 2013

 

הרצאה באוניברסיטת מוסקבה בפקולטה ליחסים בינלאומיים – מרץ 2013

ד"ר איתמר כוכבי – עורך דין, רואה חשבון וכלכלן.

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי"  Welfare in a Capitalist World,

אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

הלבנת הון – הלבנת הון היא פעולה פיננסית או פעולה ברכוש שמקורו בפשיעה הנעשית תוך הסתרת זהות המקור והיעד של הכסף והרכוש המועבר בפעולה זו במטרה להטמיעו ברכוש וכסף לגיטימיים ולהכינם לשימוש חוזר. הגדרת הלבנת הון כעבירה, הינה התפתחות חדשה יחסית לעבירות פליליות קלאסיות כמו רצח, גניבה וכד', לא רק בישראל, בה נחקק החוק בשנת 2000, אלא בעולם כולו. על פי החוק איסור הלבנת הון, המבצע פעולה של הלבנת הון , דינו מאסר עשר שנים או קנס פי עשרים מקנס  העומד כיום על סך 226,000 ש"ח.

החוק  מורה על הקמתו של מאגר מידע, אשר יאגור דיווחים המגיעים לרשות, במטרה ליצור כלי עבודה מרכזי לצורך אכיפת איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור. בדומה למקובל בעולם נקבעו בחוק חובות דווח לגופים פיננסים שונים (תאגידים בנקאיים, חברות כרטיסי אשראי, מבטחים וסוכני ביטוח, חברי בורסה) לגבי פעולות שונות שבוצעו על ידי לקוחותיהם. כמו כן, נקבעה חובת דווח על העברת כספים בכניסה וביציאה מישראל בסכומים שנקבעו בחוק (100,000 ש"ח).

כופר – תשלום כופר הוא אפשרות הניתנת לעתים לחשוד בעבירה כלכלית, ובפרט השתמטות ממס, כתחליף להעמדתו למשפט פלילי, כשמדובר בעבירת מס מהותית. עבירות מהותיות מגלמות בתוכן את יסוד הכוונה להתחמק מתשלום מס תוך רצון להשיג תוצאה מסוימת האסורה לפי החוק. דוגמאות לעבירות מסוג זה: השמטת פרטים בדו"ח שמוגש למס הכנסה, מסירת נתונים כוזבים בדו"ח, הנישום, או מישהו מטעמו, הכין או קיים פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, או שזייף או הרשה לזייף פנקסי חשבונות או רשומות.

בקשה לתשלום כופר מוגשת על ידי החשוד, וההחלטה האם להיענות לבקשה (או לדחותה ולהגיש כתב אישום) וקביעת גובה הכופר הן בסמכותה של ועדה של רשות המיסים שלוקחת בחשבון את חומרת העבירה, מידת מעורבותו של החשוד בביצוע העבירה, תשלומי כופר בעבר, מצב אישי, האם מדובר בעבירה של מייצג במסגרת מילוי תפקידו וכד'. תשלום הכופר בא בנוסף לתשלום מלוא המס  הנדרש על פי חוק.

גילוי מרצון – הינו הליך גילוי וולונטרי של כספים הנמצאים בחשבון בנק במדינה אחרת ואשר לא דווחו כדין לרשויות המס. הליך דומה קיים במדינות שונות בעולם, ומטרתו בעיקר להגדיל את הכנסות הממשלה ממסים.

בעקבות בדיקה אשר נערכה בהנהלת רשות המסים, הוחלט כי תינתן אפשרות לתושבי ישראל המחזיקים מחוץ לישראל כספים, רכוש, הון וכו', אשר ההכנסות בגינם לא דווחו עד כה בישראל (ומכאן שגם לא שולם המס בגינן), לבצע מהלך של גילוי מרצון. בסוף ההליך תינתן לפונה חסינות מפני כל סנקציה פלילית במסגרת דיני המס שבסמכות רשות המסים.

נישום אשר הגיש בקשה לגילוי מרצון ישלם מס מלא על הכנסותיו בהתאם לדו"חות החדשים שהוא מגיש בעקבות ההליך. רשות המסים נוהגת גם להוסיף ריבית והצמדה על סכום החוב, ואף מחייבת בקנסות. עם זאת, ניתן להגיע להסדרים עם אנשי רשות המסים ולהפחית את התשלומים הנלווים.

רשות המסים הבהירה כי במסגרת ההליך יטופלו רק עבירות של השמטת הכנסות או נכסים, ניהול ספרים כוזבים, התחמקות ממס מעסיקים ועבירות בקשר ליבוא ויצוא. עבירות בסיסיות כגון: אי הגשת דוחות וניכויים אינן נכללות במסגרת הנוהל.

הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-16 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-21 שנה) , וכן עורך דין. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה. מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים  7, חיפה, טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04, פל': 5443671- 050

 e-mail: cpa-adv-itamar@bezeqint.net

?-?. ?????? ?????? - ????????? ???????????? ????????? ? ???????????, ??????? – ????????????? ?????????????? ?????.

?????, ??????? ? ?????????.

????????? ????? - ?????????? ????? ???????? ????????????? ?????????? ?????? ??? ?????? ? ??????????????, ?????????? ?????????? ?????, ??????? ???????? ?? ????????? ? ?????????? ? ????? ?????????? ??? ????????? ????????? ? ???????? ??????? ? ?? ?????????? ??? ?????????? ?????????????.

??????????? ????????? ????? ??? ????????????, ???????? ?????????? ???????????? ???????????? ????????? ????????????, ????? ??? ????????, ????????? ? ?. ?., ?? ?????? ? ???????, ??? ??? ?????? ????? ? 2000 ????, ?? ? ?? ???? ????. ? ???????????? ? ???????, ????, ??????????? ???????? ? ?????????? ????? ???????? ????????? ?????????? ?? ???? ?????? ??? ??? ??????, ??????? ? ????????? ????? ? 20 ??? ????????? ????? ? ??????? 226 000 ???????.

????? ??????????????? ???????? ???? ??????, ??????? ???????? ??????? ?????????? ??????????????, ? ????? ???????? ????????? ??????????? ?? ??????????? ?????????? ??????? ????????? ????? ? ?????????????? ??????????. ??????? ???????? ?? ???? ???? ??????, ? ?????? ??????????? ??????????? ????????? ?????????? ?????????? (?????, ????????? ????????, ????????? ???????? ? ????????? ??????, ????? ?????) ?? ?????????? ? ????????? ?????????, ??????? ??????????? ?? ?????????. ????? ????, ?????????? ??????????? ???????? ? ???????? ????? ? ??????????, ????????????? ???????  (100 000 ???????), ?? ????? ?????? ? ?????? ? ???????.

????? - ???????, ??????? ?????? ????????????? ????, ?????????????? ? ????????????? ?????????????, ? ?????????, ? ????????? ?? ?????? ???????, ??? ?????? ????????  ?????????? ????, ????? ???? ???? ? ?????? ????????? ???????????????. ??????? ? ???? ??????????????, ? ??????? ?????????? ??????? ????????? ?????????? ?? ?????? ??????? ??? ??????? ??????? ??????????? ??????????, ???????????? ???????. ????????? ????? ???????????? ????????: ?????????????? ?? ?????????? ?????????? ??????? ? ????????? ??????; ?????????????? ?????? ?????????? ? ???????; ????????????????, ??? ???-?? ?? ??? ?????, ??? ?????? ?????????? ?????? ??? ?????? ?????? ??? ????????????? ?????????, ?????????? ?????  ??? ??????.

?????? ?? ??????? ?????? ???????? ?????????????, ??????? ?? ?????????????? ??????? (??? ?? ?????????? ? ?????????? ?????????) ? ??????????? ????? ?????? ????????? ? ??????????? ???????? ????????? ??????, ??????? ????????? ?? ???????? ??????? ???????????? ????????????, ??????? ??????? ??????????????, ??????? ?????? ? ???????, ???????? ?????????, ????? ???????????? ? ??????????? ????????? ???????????? ? ?.?. ??????? ?????? ????????  ??????????? ? ?????? ??????? ? ?????? ???????????? ? ???????.

???????????? ????????? ?????????? - ??? ???????????? ????????? ????????? ?????????? ? ?????????? ????? ? ?????? ??????, ??????? ?? ??? ??????? ??????? ??????? ?? ???????? ????????? ???????. ??????????? ??????? ?????????? ? ????????? ???????, ? ? ?????? ??????? ????????? ???? ?????????? ??????????????? ??????? ?? ??????? ???????.

????? ????????, ??????? ??????????? ??? ???????????? ????????? ??????, ???? ??????, ??? ???????? ??????? ?????? ?????? ??????? ????????????? ????????? ?????????? ? ?????????? ?????????, ?????????, ???????? ? ?. ?., ??????? ?? ???? ???????????????? ?? ??????????? ???? ? ??????? (?, ?????????????, ? ?? ???? ???????? ??????????????? ??????). ? ????? ????????? ????????? ????? ??? ????????? ?? ????? ????????? ???????, ????????????? ????????? ????????????????? ? ????????? ??????.

????????????????, ??????? ????? ???????? ? ???????????? ?????????, ???????? ?????? ????? ?? ????? ??????? ? ???????????? ? ????????, ??????? ??  ????????????? ? ????? ?  ??????????. ????????? ?????? ????? ????? ???????? ???????? ???????. ??? ?? ?????, ???????? ??????? ?????????? ? ????????? ?????????????? ???????.

????????? ?????? ??????????, ??? ????????? ??????????? ?????? ??? ?????????? ????? ???????????? ???: ????????????? ??????? ??? ???????, ?????? ????????????? ????, ????????? ????????????? ?? ?????? ??????? ? ??????????????, ????????? ? ???????? ? ?????????. ???????? ?????????, ????? ??? ??????????????? ?????????? ? ?????????? ?? ?????????? ? ?????????.

 





 
     
     
     
   
 
אודות כותב המאמר:

 הכותב הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול במקצועות חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות למעלה מ-15 שנה, וד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה.

(PhD ) Faculty of Law, University of Haifa, ISRAEL     [רואה חשבון(כלכלן)-כוכבי איתמר (C.P.A.)]

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

משרד עורך דין, קריית הממשלה פל ים 7, חיפה,טל: 8621350- 04, פקס:8621349- 04, פל': 050-5443671

cpa-adv-itamar@bezeqint.net

 
     
   
 

מאמרים נוספים מאת איתמר כוכבי

מאת: איתמר כוכבידיני משפחה11/05/211666 צפיות
הורים מעוניינים להבטיח את כספם באמצעות החתמת הילד/ה ובן/בת זוגו על הסכם הלוואה, במסגרתו הם יתחייבו להחזיר את הכספים עם גירושיהם או חתימה על הסכם ממון של ילדיהם עם בן/בת הזוג.

מאת: איתמר כוכבידיני משפחה11/05/211481 צפיות
עשרת התנאים אשר הורים יכולים להציב לילדיהם או אף לילדם ובת/בן הזוג המתגוררים בדירה, שההורים רכשו והעניקו במתנה לילדיהם (או הבטחת כספים שהעניקו), המשתנים בהתאם לנסיבות המקרה כדלהלן:

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים30/12/201248 צפיות
בית המשפט השלום, גזר על מהנדס כימיה, במסגרת הסדר טיעון; הטלת עונש - 33 חודשי מאסר בפועל וקנס בגובה חצי מיליון שקלים, זאת בנוסף ובכפוף לתשלום כל המס, בגין ההכנסה שהושמטה -38 מיליון. המהנדס הורשע בהעלמת הכנסות של 38 מיליון שקלים בחשבונות בנק UBS בשוויץ, לאחר שמכר את חלקו בחברה שהיה שותף בבעלותה ברומניה. המהנדס הודה בהשמטת ההכנסה בסך 38 מיליון ₪.

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים30/12/201268 צפיות
בשבועות האחרונים, הופיעו או התקשרו למשרדי, אזרחים ישראלים תמימים ומזדמנים, המחזיקים מטבעות דיגיטליים, בעיקר ביטקוין. להפתעתם, הללו התבקשו על ידי מחלקת המודיעין של רשות המסים, למלא טפסים הדורשים מהם גילוי מלא על נכסיהם והמס בהתאם. האזרח צריך למלא את הטופס, תוך ציון הנכסים אותם הוא מחזיק בארץ ובחו"ל. השאלות המופנות לאותם אזרחים הינן כלליות, תוך בקשה להצהרה על נכסים. רשות המיסים מכוונת לנכסי הביטקוין, מאחר ואלה הם נכסיהם העיקריים של מקבלי טפסי ההצהרה.

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים26/10/201513 צפיות
חוקי המס בישראל קובעים, כי מתנות פטורות ממס וזאת כל עוד הן ניתנו בתום לב. אולם, פסק דין תקדימי מחייב בבית המשפט העליון מיום 18 באוקטובר 2020, קבע כי הכנסות הרב – המערער, נכנסות בגדר סעיף 2(1) בפקודת מס הכנסה המחייב במס "השתכרות או רווח מכל עסק או משלח יד שעסקו בו תקופת זמן כלשהיא". המשמעות של הפסיקה המחייבת שהתקבלה בבית המשפט העליון הינה, שמעתה ואילך, ידוענים, מקובלים ולמעשה כל אדם בעל פרופיל חברתי – ציבורי – תקשורתי גבוה, צריך לדווח על שווי המתנות שלו, וכן – גם מחתונות ואירועים משמחים אחרים

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים10/09/201153 צפיות
בימים אלה – חודש דצמבר 2016, הופיעו במשרדי, סידרה חדשה של אזרחים תמימים ומזדמנים אשר להפתעתם התבקשו על ידי רשות המיסים להסביר את מקורות הכנסתם בגין: נסיעות לחו"ל, ריבוי דירות, דירות יוקרה, רכבי יוקרה.

מאת: איתמר כוכביחוק ומשפט - כללי10/09/201335 צפיות
תַּם עִדַּן הַסּוֹדִיּוֹת הַבַּנְקָאִית בִּשְׁוַויְץ בְּעִקְבוֹת הֶסְכֵּם חִלּוּפֵי מֵידַע אוֹטוֹמָטִיִּים

מאמרים נוספים בנושא דיני מיסים

מאת: בנימין קלינגרדיני מיסים14/01/222248 צפיות
פורסם תזכיר חוק הכולל שורת תיקונים בחוק מיסוי מקרקעין נושא מיסוי מקרקעין תאריך פרסום 13.01.2022 תזכיר חוק שפורסם היום (ה') 13.1.22 להערות הציבור כולל שבעה תיקונים מוצעים בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) שמטרתם עידוד מכירת קרקעות לבנייה למגורים, הרחבת מדרגות מס הרכישה לרוכשי דירה יחידה ותיקון עיוותי מס שונים. התיקונים המוצעים צפויים לעודד מכירת דירות מגורים בטווח הקרוב ומתוך שאיפה להביא להגדלת היצע ולהורדת מחירי הדירות. התזכיר פתוח להערות הציבור עד 3/2/22 בשעה 23:59

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים30/12/201248 צפיות
בית המשפט השלום, גזר על מהנדס כימיה, במסגרת הסדר טיעון; הטלת עונש - 33 חודשי מאסר בפועל וקנס בגובה חצי מיליון שקלים, זאת בנוסף ובכפוף לתשלום כל המס, בגין ההכנסה שהושמטה -38 מיליון. המהנדס הורשע בהעלמת הכנסות של 38 מיליון שקלים בחשבונות בנק UBS בשוויץ, לאחר שמכר את חלקו בחברה שהיה שותף בבעלותה ברומניה. המהנדס הודה בהשמטת ההכנסה בסך 38 מיליון ₪.

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים30/12/201268 צפיות
בשבועות האחרונים, הופיעו או התקשרו למשרדי, אזרחים ישראלים תמימים ומזדמנים, המחזיקים מטבעות דיגיטליים, בעיקר ביטקוין. להפתעתם, הללו התבקשו על ידי מחלקת המודיעין של רשות המסים, למלא טפסים הדורשים מהם גילוי מלא על נכסיהם והמס בהתאם. האזרח צריך למלא את הטופס, תוך ציון הנכסים אותם הוא מחזיק בארץ ובחו"ל. השאלות המופנות לאותם אזרחים הינן כלליות, תוך בקשה להצהרה על נכסים. רשות המיסים מכוונת לנכסי הביטקוין, מאחר ואלה הם נכסיהם העיקריים של מקבלי טפסי ההצהרה.

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים26/10/201513 צפיות
חוקי המס בישראל קובעים, כי מתנות פטורות ממס וזאת כל עוד הן ניתנו בתום לב. אולם, פסק דין תקדימי מחייב בבית המשפט העליון מיום 18 באוקטובר 2020, קבע כי הכנסות הרב – המערער, נכנסות בגדר סעיף 2(1) בפקודת מס הכנסה המחייב במס "השתכרות או רווח מכל עסק או משלח יד שעסקו בו תקופת זמן כלשהיא". המשמעות של הפסיקה המחייבת שהתקבלה בבית המשפט העליון הינה, שמעתה ואילך, ידוענים, מקובלים ולמעשה כל אדם בעל פרופיל חברתי – ציבורי – תקשורתי גבוה, צריך לדווח על שווי המתנות שלו, וכן – גם מחתונות ואירועים משמחים אחרים

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים10/09/201153 צפיות
בימים אלה – חודש דצמבר 2016, הופיעו במשרדי, סידרה חדשה של אזרחים תמימים ומזדמנים אשר להפתעתם התבקשו על ידי רשות המיסים להסביר את מקורות הכנסתם בגין: נסיעות לחו"ל, ריבוי דירות, דירות יוקרה, רכבי יוקרה.

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים10/09/201206 צפיות
רשות המסים קיבלה מידע על חשבונות של 35 אלף ישראלים בארה"ב

מאת: איתמר כוכבידיני מיסים10/09/201079 צפיות
נציבות תלונות הציבור על שופטים והמפקח לפי סימן ה' 1 לחוק בתי המשפט [נוסח משולב], התשמ"ד- 1984 הכפופה למשרד המשפטים פרסם חוברת הסבר על חובת הגשת הצהרת הון של שופט.

 
 
 

כל הזכויות שמורות © 2008 ACADEMICS
השימוש באתר בכפוף ל תנאי השימוש  ומדיניות הפרטיות. התכנים באתר מופצים תחת רשיון קראייטיב קומונס - ייחוס-איסור יצירות נגזרות 3.0 Unported

christian louboutin replica