בעולם הכלכלי המורכב והסבוך של ימינו, ניהול עסק מצליח ורווחי לאורך זמן מהווה משימה קשה ביותר.
המציאות הפיננסית בה פועלים מירב העסקים היא סבוכה, מסוכנת ומלאת אי וודאויות. תנאי הכרחי להפעלת עסק רווחי לאורך זמן הוא ניהול מעקב שוטף ומדויק אחר הוצאות והכנסות העסק על ידי ניהול דו"ח תזרים מזומנים.
תזרים מזומנים של עסק כאמור הוא זרם הוצאות העסק אל מול הכנסותיו תוך שימת דגש על מועד פירעון כל תשלום ותקבול. מעקב זה אמנם נראה טריוויאלי אך ריבוי תנועות מעין אלו (תשלומים ותקבולים המבוצעים בעסק) עשוי לגרום לבלבול רב בקרב מנהליו ולתפיסה שגויה של מכסת המזומנים העומדת לרשותו.
ניהול עסק בעזרת אשראי בנקאי
עסק ממוצע חווה פערי זמנים משמעותיים בין המועד בו הוא משלם עבור הסחורה שרכש לבין המועד בו הוא מקבל בפועל את התקבולים מלקוחותיו. מפאת פערי זמנים אלו משתמשים רובם המכריע של העסקים באשראי בנקאי אשר אמור לכסות על ההון החוזר הנדרש לעסק.
עסק אשר מנהליו לא מנהלים תזרים מזומנים קבוע ומסודר עלול להיקלע למצב של מצוקת מזומנים חמורה ואי אפשרות לעמוד בהתחייבויותיו הכספיות.
לא מן הנמנע כי עסק אשר לא מנהל תזרים מזומנים ייתפס בעיני הבנק כלא רציני ואף מסוכן. במקרה כזה עלול הבנק להחליט שלא לכבד יותר את התחייבויותיו של העסק, כלומר - להפסיק לספק לו אשראי. בגלל אותם פערי זמנים בתנועות הכספיות אותם הזכרנו קודם לא יוכל העסק לתפקד במצב בו נמנע ממנו אשראי בנקאי, ובדרך כלל התוצאה הבלתי נמנעת תהיה קריסה כלכלית וסיכון לכינוס נכסים.
מרבים העסקים הינם בעל משאבים כספיים והון עצמי מוגבל, ולכן לא יוכלו לעמוד בהתחייבויותיהם הכספיות לאורך זמן ללא אשראי חיצוני (בנקאי או חוץ בנקאי). לכן חשיבותו של ניהול תזרים מזומנים היא מכרעת - כך יכול העסק להימנע מהגעה למצב בו הוא מופתע מכמות התשלומים המוטלת עליו וחשוב לא פחות - מצב בו הבנק מחליט להפסיק את תמיכתו בו.
ניהול עסק ללא תזרים מזומנים
למרבה הצער, קיימים עדיין מנהלים רבים אשר מנווטים את עסקם ללא ניהול תזרים מזומנים מסודר. אותם מנהלים בטוחים לרוב כי ידם על הדופק וכי ידיעתם את סכום ההכנסות הכולל אל מול סכום ההוצאות הכולל לתקופה כלשהי הינה תנאי מספיק לניווט העסק בבטחה. אך לא כך הדבר. בפועל, דרך התנהלות מעין זו עשויה להסתייע לתקופות זמן מוגבלות בלבד. בהסתכלות ארוכת טווח המסקנה הבלתי נמנעת היא כי ניהול תזרים מזומנים הוא תנאי הכרחי לניהול עסק לאורך זמן.
לסיכום, תזרים מזומנים הוא כלי פיננסי רב חשיבות עבור מנהל השואף לנהל את עסקו ברווחיות לאורך זמן.
ללא מעקב שוטף אחר תזרים מזומנים עלול העסק למצוא עצמו במהירות במצב בו הוא מסורב אשראי בנקאי, ומשם הדרך לקריסה כלכלית קצרה ביותר.